增值税怎么计提和缴纳（盘点增值税完整会计分录）

发布时间：2022-10-13 00:00:00

可能很多人都不知道增值税要不要计提，关于增值税要不要计提，计提的相关会计处理，如果你不清楚，那就和会计网一起来学习吧。

我们先来了解一下增值税附加税

1、增值税附加税是附加税的一种，增值税附加税分为外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交,从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税

2、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)，按百分之三计算教育费附加，按照百分之二计算地方教育费附加

3、一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照13%交税，小规模企业，按照3%交增值税

增值税附加税要不要计提？什么时候计提？

增值税附加税月末根据当月应交增值税计提，底算出来了应交增值税的税额，然后计提做一张凭证，不用附件

借：主营业务税金及附加、

贷：应交税金——城建税

贷：其他应交款——教育费附加

次月收到银行代扣的税单时做会计处理，附件是银行拿回来的税单

借：应交税金——城建税

借：其他应交款——教育费附加

贷：银行存款

增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%