增值税抵扣怎么操作（必知点增值税进项抵扣范围）

发布时间：2022-10-05 00:00:00

很多人问创客菌，到底增值税抵扣是个啥意思？

那不是可以申请一般纳税人嘛！我看隔壁种甘蔗的老王就申请了，那要没啥好处，他为啥要多此一事？

好处自然是有的，且听创客菌慢慢说来。

就以隔壁种甘蔗的老王为例吧。

老王买了甘蔗种苗，由于种苗的价格很低，所以先忽略不计，这样方便计算。

老王辛苦了八九个月，终于等到甘蔗成熟，老王想把这一批甘蔗卖1000块钱。

此时，有一个做糖的厂商过来，要买老王的甘蔗回去做原料，并且要求带增值税专用发票。

老王一脸懵逼，纳尼？开发票？那不是要我缴税？那就得加价了！

申请了一般纳税人的老王，可以开增值税专用发票，但是要交17%的税，这样的话，如果想要到手1000块，就需要开价1170元，其中1000是利润，170是税。（备注：实际情况中，自产自销农产品是免税的，这里只是为了举例子，用了最常见的17%税率来说明，希望不要引起大家的误解）

这位厂商花了1170元买了老王的甘蔗，开始制糖，通过这批糖，厂商想到手2000元，如果买糖的人也要求开增值税专用发票，那么糖厂要开价多少呢？

应该是：1170（进货价）+2000*1.17=3510元其中510元就是增值税。

问题的关键就在于，如果糖厂没有从老王那里取得面额为1170（增值税170）的增值税专用发票，那么国家就会认为糖厂是没有成本拿的原料，那么糖厂就需要在以3510卖出这批糖的时候，交510元的税。

因为糖厂老板不想缴这么多税，事先要求老王提供了增值税专用发票，于是国家知道，这510元税金中的170元已经交过了，所以厂家只要再交340元即可。这就是增值税抵扣链的作用。

继续上面的产业链，糖厂以3510元卖掉这批糖，按照上面的计算，可以赚2000元，这是在下游的购买者要增值税专用发票的情况下，那如果糖厂直接零售给消费者，而大多数消费者都不要发票呢？

原则上，不要发票的时候，糖厂也应该要这340元的增值税，但实际上，对于大多数公司来说，不开票收入都不申报。可是税金早已被加进了糖的售价之中，所以这340块的税最后进了糖厂老板的口袋。那么，原本打算用这批糖赚2000块的糖厂，实际上赚了2340。

这就是为什么公司都希望上游厂商提供增值税专用发票，而不愿意给下游购买者开发票的原因。

当然，这只是增值税的部分，一个企业要交的税可不只是增值税，还有企业所得税。

上面种甘蔗的老王，如果要按25%交企业所得税，假设他种植成本是500，收入1000元减去成本再乘以25%，就要交125元的税（实际上农产品自营自销有免税政策，这里为了举例子）；

同样，糖厂这批糖如果买了2000元，假设扣除人工、设备、水电的成本1000，那么就要交250元的所得税。（符合标准的小微企业所得税税率是10%，这里都按25%举例子）。

注意，这里想要扣除的成本、费用都需要发票，如果没有发票，国家就认为你的生产经营是没有成本的，那么你买了多少钱就都算“所得额”，这所得税交起来就“很可怕”！

所以企业才会详尽一切办法四处找票。找来增值税专用发票最好，能抵扣增值税，还能计入费用，少缴所得税；找来增值税普通发票也能算费用，所得税税前扣除，何乐而不为？

不过，最近税局查票查得越来越严了，每个公司开出的每一张发票都在监管之内，不论是增值税专用发票还是普通发票，虚开虚抵的风险都很大！创客菌可不建议大家四处找票哦~

但是根据实际情况申请一般纳税人，能抵扣的尽量抵扣对于不少企业来说也算是合理的避税方式了！