调整递延所得税分录（解释怎么计提递延所得税）

发布时间：2022-07-19 00:00:00

递延所得税发生可抵扣暂时性差异时，应当借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用”。那么递延所得税资产转回的会计分录怎么做?快来跟着会计网了解下吧!

递延所得税资产转回的会计分录

1、确认可抵扣暂时性差异：

借：递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

2、可抵扣暂时性差异转回：

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

案例说明

第一年可抵扣暂时性差异是100，税率为25%，确认25的递延所得税资产。第二年可抵扣暂时性差异变成了50，这时候递延所得税资产的余额应当是12.5，所以需要转回12.5的递延所得税资产。相应的会计分录怎么做?

借：所得税费用12.5

贷：递延所得税资产12.5

递延所得税资产指的是什么?

1、递延所得税资产指的是未来预计可以用来抵税的资产。有关递延所得税的会计处理怎么做?

2、递延所得税可以理解为时间性差异对所得税的影响，递延所得税资产、递延所得税负债与暂时性差异相对应。可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产。

3、递延所得税通过可抵扣暂时性差异和适用税率进行计算。