年末资产负债表应收账款计算公式（应收账款相关公式总结）

发布时间：2022-05-12 00:00:00

资产负债表是会计工作中三大报表，那么针对日常工作中一些常见业务的填写方法你会吗？今天老师就带大家看一下！

资产负债表"期末余额"栏各项目填写:

资产负债表期末余额的填列有直接填列法和分析计算填列法两种.

直接填列法:是依据总账科目余额数数直接填列.

分析计算填列法:有依据总账账户余额计算填列;依据明细账户余额计算填列;依据总账账户和明细账户余额分析计算填列;依据总账账户余额减去其备抵项目后的净额填列等.

资产负债表本年利润填写：

本年利润是指公司某个会计年度净利润(或净亏损),他是由公司利润组成内容计算确定的,是公司从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标.本年利润是一个汇总类账户.其贷方登记公司当期所实现的各项收入,包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、"补贴收入"、营业外收入等;借方登记公司当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等.

本年利润的余额可以借方也可以是贷方.如果贷方余额,与利润分配的贷方余额相加,填入未分配利润项目.(为正数)如果是借方余额与分利润分配余额相加或相减后仍是借方余额,也填入未分配利润项目.(为负数)

资产负债表中存货应依据填列:

成本类:

①生产成本

②制造费用

③劳务成本

资产类:

①在途材料/在途物资

②原材料

③半成品

④库存商品

⑤包装物

⑥低值易耗品

⑦周转材料

⑧存货减值准备(抵减科目)

⑨消耗性生物资产

⑩委托加工材料/委托加工物资

资产负债表的应收账款、预付账款、应付账款的填写:

⑴资产方应收账款项目金额="应收账款"明细账户借方余额+"预收账款"明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）

⑵资产方预付账款项目金额="预付账款"明细账户借方余额+"应付账款"明细账户借方余额

⑶负债方应付账款项目金额="应付账款"明细账户贷方余额+"预付账款"明细账户贷方余额

资产负债表商誉填写：

在资产负债表中，商誉是指能在未来期间为公司经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家公司预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力(如社会平均投资回报率)的资本化价值。

商誉是公司整体价值的组成部分。在公司合并时，他是购买公司投资成本超过被合并公司净资产公允价值的差额。

商誉的经济含义是公司收益水平与行业平均收益水平差额的资本化价格。他是由顾客形成的良好声誉、公司管理卓著、经营效率较好、生产技术的垄断以及地理位置的天然优势所产生的。

按照新准则，个别报表中只有非同一控制下吸收合并时才会出现商誉，控股合并是不会出现商誉，因而在没有吸收合并时，个别报表不填商誉。

合并报表中如存在商誉，应填报，其金额=商誉-商誉减值。合并报表中当期确认的商誉减值还应调整合并利润表和合并留存收益。后续期间调整合并留存收益。

资产负债表在建工程填写：

资产负债表是公司一定时期内财务情形的反映,也是经营情形的一个浓缩体现.

在建工程虽然没有完工,很多项目还没有进入核算阶段,但是作为一个会计期间的事项,还是要参与会计核算的.

在资产负债表中,在建工程具体的填列方法如下:

⒈反映公司期末各项未完工程的实际支出,包括交付安装的设备价值,未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额.

⒉本项目应依据"在建工程"科目的期末余额,减去"在建工程减值准备"科目期末余额后的金额填列.

⒊没有完工的"在建工程"按其科目的期末余额记在资产负债表中:固定资产下面"在建工程"栏.

交付竣工验收后的"在建工程"应全部转到"固定资产"科目,就应该记在资产负债表中"固定资产原值"一栏.

资产负债表累计摊销填写：

累计摊销是无形资产的备抵科目，就像累计折旧是固定资产的备抵科目一样，固定资产净值

在资产负债表中用固定资产原值减累计折旧后的数额填列。无形资产在资产负债表中用无形

资产的原值减累计摊销后的数额填列。故在资产负债表中累计摊销是体现不出来的，资产负

债表中体现的是无形资产的净值。

无形资产摊销：

借：管理费用等

贷：累计摊销

累计摊销是无形资产的抵减科目，也是资产类科目，类似于坏帐准备。新产负债表中应该有

累计摊销这个科目。

原材料计入资产负债表中填写：

原材料计入资产负债表中"库存商品"这个会计科目,原材料转入库存商品会计分录如下:

㈠购买材料时,会计处理方式：:

借:原材料

应交税费---应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款等

㈡制造商品时,会计处理方式:

借:生产成本

贷:原材料

㈢产品入库时

借:库存商品

贷:生产成本

㈣销售产品时

借:银行存款/库存现金/应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费---应交增值税(销项税额)

㈤结转销售成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品

资产负债表日存货填列：

存货应列在资产负债表资产类的流动资产项目下。因其流动性仅次于应收及预付款项，所以

应列示于流动资产中应收及预付款项之后。

资产负债表中存货项目应包括：

产成品、在产品、在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、委托

加工物资、委托代销商品、生产成本、劳务成本、存货跌价准备(作为减项)等，还有材料采购、材料成本差异，采用零售价核算存货的公司，还应增设"商品进销差价"科目，也包含

在存货项目中。

所有这些科目的变化都会影响到存货的变动。

资产负债表的应交税费填写：

资产负债表中的"应交税费"项目期末余额就不能按"应交税费"总账余额直接填列,要根据其明细账户分析填列."应交税费"所属的明细账户借方余额(一般都是增值税相关的明细账户)不能放在"应交税费"项目列示,而应放在资产负债表中的"其他流动资产"或"其他非流动资产"项目列示(看其期限长短).

应交税费：所属的明细账户贷方余额才在"应交税费"项目列示.这样处理的理由是"应交税费"所属的明细账户借方余额表示多交的增值税或待抵扣或待认证的进项税额,属资产性质,而"应交税费"所属的明细账户贷方余额表示企业应交未交的税额,属负债性质,资产和负债要单独列示,不能相互抵销.