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免交的个税怎么做账 会计处理因情况而定 : 第一种情况,.征前减免 征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税..
400-600-5982 立即咨询发布时间：2023-02-15 17:09:04
免交的个税怎么做账
会计处理因情况而定 :
第一种情况,.征前减免
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.
企业在计算应纳所得税时,借记"所得税费用",贷记"应交税费---企业所得税";确认减免税时,借记"应交税费---企业所得税",贷记"所得税费用"
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.
第二种情况,即征即退与先征后退
即征即退是指盐田区记账报税代理企业按照规定向税务机关申报纳税,税务机关按照规定为企业当场办理退税手续.先征后退是指企业按照规定申报缴纳所得税后税务机关再按照规定程序为企业办理减免.接下来正穗财税带大家看看‘【盐田区记账报税代理】述说免交的个税怎么做账’搞不懂的看来看看
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企业在计算应纳所得税的时候,借记"所得费用",贷记"应交税费---企业所得税";缴纳税款时,借记"应交税费---企业所得税",贷记"库存现金"或者"银行存款"科目;确认减免税收到退税款时,借记"银行存款",贷记"所得税费用".
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响.
第三种情况,有指定用途的退税
有些情况下,企业所得税退税款有其指定的用途,企业并不能全额获得退税款.其常见情形如下.
、所得税退税款作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时,借记"银行存款"科目,贷记"实收资本---国家资本金"科目.
、所得税退税款作为专项用于某个项、设备、特定人群的资金.收到退税时,借记"银行存款"科目,贷记"其他应交款---部门"、"其他应付款---项目"科目.使用的时候,借记"其他应付款---项目"科目,贷记"银行存款"、"现金"科目.
上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响.
4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门.收到退税时,借记"银行存款"科目,按照金额分别贷记"资本公积---其他资本公积"、"其他应交款---部门".使用的时候,分别借记"其他应付款---部门"科目,贷记"银行存款"、"现金"科目.
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