【零报税】解读结转进项税额与退税差额怎么记账

发布时间：2023-08-31 13:16:56

结转进项税额与退税差额怎么记账

结转进项税额与退税额的差额的分录:

借:主营业务成本-出口销售成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

出口退税征退税差额怎么入账

出口退税征退税差额是增值税税率与出口退税退税率的差异,外贸企业出口退税征退税率之间的差额处理如下:

借:主营业务成本(或其他业务成本等)

贷零报税:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

出口货物退税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增、消费税.出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分.出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平零报税衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口的创汇.那么接下来正穗财税带大家介绍‘【零报税】解读结转进项税额与退税差额怎么记账’不会的来看一下哦
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进项税和销项税每月要结转吗

1、应交增值税的明细科目进项税和销项税,每月不需要结转.

、按照《财政部关于对增值税会计处理有关.补充规定的通知》(财会字[1995]22号)的规定:

3、企业应在"应交税金"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算.

、在"应交税金--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税.

、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

6、将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

、当月上交本月增值税时,仍应借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.当月上交上月应交未交的增值税,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

8、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税."应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.