出口退税分录怎么处理（生产型企业出口退税会计分录）

发布时间：2023-08-09 00:00:00

进出口退税，是我国对企业的一种变相的补贴。这说明什么?说明我国是支持出口业务发展的。现今，越来越多的企业开始转做海外市场，相信这些企业也遇到不少税务上的问题，比如出口业务取得退税款还需缴纳企业所得税吗?又该计入哪个科目呢?下面跟大家聊聊这个出口退税的收入应该计入什么会计科目吧~

通常收到出口退税时，我们会这么写会计分录：

借：银行存款

贷：应交税金-应交增值税(出口退税)

出口业务取得退税，应该计入这个会计科目!

这个贷方抵的是应当退税的进项税额。

企业会计制度规定：按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额，贷记应交税金-应交增值税——出口退税。

应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款：

借记“应收补贴款”科目，贷记应交税金-应交增值税——出口退税;

收到退回的税款：

借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。

关于当期应退税额和当期免抵税额的计算：

1、当期期末留抵税额低于当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期应退税额-当期应退税额

2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0