小规模纳税人增值税怎么做账（个人独资企业的税收规定）

发布时间：2023-05-04 00:00:00

对于纳税人的问题相信不少人都非常头疼，很多高净值人士在企业类型选择都非常艰难。那么下面我们钇财税就来为您介绍一下小规模纳税人和一般纳税人的区别2023。欢迎阅读！

小规模纳税人和一般纳税人的区别2023

1.税率不同。

小规模纳税人销售额不超过500万，专票不能进行进项抵扣，通常税率是3%（2023年为1%）。一般纳税人，增值税根据不同行业税率不同，按照13%、9%、6%等税率进行缴纳，可以抵扣进项税。

2.申报周期不同。

一般纳税人按月申报，增值税按月抵扣，企业所得税每季度缴纳一次;小规模按季度申报，按季度缴纳企业所得税和增值税。

3.做账要求不同。

一般纳税人对财务以及账目要求严格，按照会计制度规定设置账簿，而小规模纳税人一般情况下，会计核算不健全。

4.享受的税收优惠政策不同。

一般纳税人享受税收奖励扶持政策，小规模纳税人享受核定征收。具体税收优惠政策小编详细讲解一下。

目前很多地区由于当地经济落后，会对外招商引资，目的是为了引流企业入驻到当地纳税，以此来提高经济值。所以为了让企业愿意入驻、以及更好的经营，当地给出了一系列的税收优惠政策。

在当地注册一般纳税人有限公司，就可以享受当地政府给出的税收奖励扶持，根据缴纳的企业所得税和增值税按一定比例的奖励扶持返还给企业，扶持比例为地方留存部分的50%-80%，企业所得税地方留存为40%，增值税地方留存为50%。

若是注册小规模纳税人个人独资企业，就能享受核定征收政策，核定征收主要就是针对会计账簿不健全的情况，本身个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税，且享受核定征收，核定应税所得率10%，再按照五级累进制计算得出500万以内的开票额个人所得税税率为0.5%-2.19%之间，加上增值税和附加税，综合税负在3%左右，整体的税负压力是很小的，这也是为什么这么多人选择成立个人独资企业的原因所在。

注册一般纳税人有限公司可以开13%、9%、6%的专票出去，比较适合业务体量大的；而注册小规模纳税人个人独资企业，享受核定征收后综合税率很低，比较适合一些个人或者几个人发生的几百万的业务，以及公司缺少成本、没有进项票的支出。

扩展阅读：

税收优惠政策每年都会有，每年政策也会有所变化，这也是很多企业着重关注的点。相信也有企业尝到了税收优惠政策的甜头，比如国家推出的西部大开发政策、高新企业政策等，但只是针对部分企业，这让其他无法享受的企业眼红不已，由此可见，税收优惠政策已经是企业避免税负压力一种必要手段了。

而国家给出的政策很多企业是享受不到的，要么是资质不够，要么就是行业特殊，又或者利润太高。所以这些企业就只能找地方性普遍通用的税收优惠政策，地方性的优惠政策最大的好处就是不用到当地实体办公，可以异地经营，正常纳税申报即可。唯一求要求就是要保证业务真实，有基本的三流一致。那么，我们来看看，2023年有哪些税收优惠政策可以普遍享受？

第一种：小规模纳税人核定征收政策（常见政策，解决成本、利润高的问题）

在地方税收园区成立小规模个人独资企业，可以享受核定征收政策。由于个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人经营所得税，核定后个税税率在0.5%-2.19%之间，加上增值税和附加税，综合税率在3%左右。除特殊行业外，注册基本无限制。

第二种：一般纳税人奖励扶持返税政策（地方留存比例高，针对不缺少成本、进项企业）

同样在税收园区成立一般纳税人有限公司，正常经营纳税，可以享受地方政府给的税收奖励扶持政策，行业基本不限制，根据缴纳的企业所得税和增值税按地方留存部分的50%-80%返还给企业，企业所得税地方留存40%，增值税地方留存50%。纳税额度越高，返还比例越高。

第三种：自然人代征（快速解决成本问题）

无需成立公司，无需自然人到场，只需提供自然人身份照片和基本的开票信息，在园区税务大厅代开，额度基本无限制，重要的是缴纳的个人所得税还能享受核定征收，核定后的税率为0.5%，综合税率在2%左右。时效快，一般3-5个工作日就能完成。

小规模纳税人和一般纳税人的区别2023我们就介绍到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。