计提住房公积金会计分录怎么做（公积金计提与缴纳分录）

发布时间：2023-02-09 00:00:00

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计提工资、社保、公积金科目设置

1.应付职工薪酬

（1）“应付职工薪酬”核算的是企业根据有关规定应付给员工的各种薪酬。

（2）“应付职工薪酬”主要核算内容包括：

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1）职工工资、奖金、津贴和补贴

2）职工福利费

3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费

4）住房公积金

5）工会经费和职工教育经费

6）非货币性福利

7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿

8）其他与获得职工提供的服务相关的支出

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

（3）二级科目设置

一般会设置三个二级科目

1）应付职工薪酬-工资

用来核算公司发放的工资总额的，贷方余额表示已经计提，还没有发放的工资；

2）应付职工薪酬-社保

用来核算公司承担的社保部分，贷方余额表示，已经计提社保，而没有缴纳的社保；

3）应付职工薪酬-公积金

用来核算单位承担的公积金部分，贷方余额表示，已经计提公积金，还没有缴纳。

2.主营业务成本/生产成本/管理费用/销售费用/制造费用

（1）主营业务成本

下设二级科目：

1）主营业务成本-工资

用于计提属于主营业务成本的工资，例如一个教育机构，老师工资就是它的主营业务成本，那么计提老师的工资时，就要记在主营业务成本工资里

2）主营业务成本-社保

用来计提属于主营业务成本里的社保，还是上述例子，老师的社保单位部分就应该计提在这里

3）主营业务成本-公积金

用来计提属于主营业务成本里的公积金，上述例子，老师的公积金单位部分就应该计提在这里

（2）生产成本/管理费用/销售费用/制造费用

1）这些科目也会下设工资、社保、公积金三个二级科目。

同主营业务成本科目原理一样：

2）如果会计网公司的张三是管理部门的人员，那么张三的工资社保公积金都要计提在管理费用下

3）如果李四是销售部门的人员，那么，李四的工资社保就要计提在销售费用下

4）同样的如果的生产车间的人员，可以计提在生产成本或者制造费用下面

3.具体计提的分录

（1）计提工资

借：主营业务成本/生产成本-工资

管理费用-工资

销售费用-工资

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

（2）计提社保

借：主营业务成本/生产成本-社保

管理费用-社保

销售费用-社保

制造费用-社保

贷：应付职工薪酬-社保

（3）计提公积金

借：主营业务成本/生产成本-公积金

管理费用-公积金

销售费用-公积金

制造费用-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金

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常见的工资分录的问题

1.发放工资直接借放计入费用，贷方银行存款，没有通过“应付职工薪酬”科目核算

2.单位承担的社保和公积金，也是直接借方费用,贷方银行存款，没有通过“应付职工薪酬”核算

3.个人所得税，没有通过“应交税费-个人所得税”核算，而用其他应收款/其他应付款-个人所得税核算了

一定要铭记！凡是工资社保公积金一定要通过“应付职工薪酬”科目，个税计入“应交税费-个税”

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一个案例讲明所有计提、发放的分录

案例：

以公司3月工资为例子，一般人总是老不懂时间问题，4月征期前我们开始做3月账，就该计提3月的工资表