企业所得税费用计算公式例题（汇算清缴时研发费用加计扣除）

发布时间：2023-01-16 00:00:00

摘要：不论是公民还是一个企业都是应该依法进行纳税的，在进行纳税的时候，不同的税务的种类，缴纳的比例和减免政策也是不同的，我们不能一概而论。那么，企业所得税计算方法是什么样的呢?

【企业所得税是什么?】

企业所得税是国家主要税收的一种，其征税对象为通过销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息、租金、特许权使用费以及捐赠和其他所得对其纳税人进行征收的一项税收行为，其所得税必须是中华人民共和国境内的企业和其他区的收入的组织以及生产经营所得。

企业所得税预缴的计算方法有两种。

1、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

2、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。按照我们国家目前出台的《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。这是为了促进小型微利企业的发展，平衡经济发展而规定的政策。

我们现在说说具体的两类税收方式的计算办法。

1、是应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳，应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额，这样就可以计算出税收问题了。

2、是按月(季)预缴时的征收，计算的办法是，应交企业所得税=利润总额*适用税率，这样的计算方法和前面的基本一致，只是计算的时间有一定的区别，整体计算没有什么大的差别，大家可以参考一下。

我们需要说明的是，前面的两种办法是查账征收两个计算，还有一种国家的征税方法是核定征收的，具体的情况是，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。这个也是我国现在使用比较多的方法之一。

我国在对企业或者是其他组织进行征收企业所得税时会根据相关税法按条例规定按比例征收，且征收前会扣除因其所得产生的成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。其中扣除项目主要包括以下内容：①企业利息支出的扣除;②企业计算工资的扣除;③企业在职员工福利费、工会经费和职工教育经费;④企业社会捐赠扣除;⑤企业业务招待费用扣除;⑥企业在职员工养老基金和待业保险基金扣除;⑦企业残疾人保障基金扣除;⑧企业财产以及运输保险费用扣除;⑨企业固定资产租赁费用扣除;⑩企业坏账准备金以及呆账准备金和商品削价准备金扣除;⑪企业转让固定资产支出扣除;⑫企业固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失扣除;⑬企业总机构管理费扣除;⑭企业国债利息收入扣除;⑮企业其他收入扣除;⑯企业亏损弥补扣除;以上为目前所有企业所得税准予扣除项目。

以上就是小编为大家整理的关于最新的企业所得税计算方法，在进行计算的时候，主要是有两种方式，一种是按照本年的实际的应纳税所得额进行计算，另一种是按照上一年度的平均缴纳额来进行计算。