2023年增值税零税率有哪些（企业所得税申报流程）

发布时间：2022-11-21 00:00:00

1、零税率业务包括哪些？

出口货物（国务院另有规定的除外）；境内单位和个人提供的国际运输服务；航天运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的列举服务，如：设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务等；境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为，除另有规定外，参照上述规定执行。零税率不等于免税，实行增值税退（免）税办法的增值税零税率政策的纳税人在开具增值税普通发票时，税率选择0%，不得开具增值税专用发票。

2、企业购买外地的不动产用于出租，怎么缴税？

异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度规定，所以企业在外地购买不动产用于出租不需要办理跨区域涉税事项报告，应根据国家税务总局《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的规定：办理预缴和申报。具体咨询税务机关。

3、本月小规模纳税人申请改为一般纳税人，本月生效，申请之前开具的普通发票该怎么处理？

如果是小规模纳税人时期开的票按小规模来报，变为一般纳税人，没有使用的发票根据实际发生的业务开具相关税率正常使用。具体咨询税务机关。

4、小微企业一季度开增值税普通发票不超过9万，可以免交企业所得税？如果一个季度内有一个月没有超过3万，其他两个月都超过3万，是按这一个季度金额缴纳税款吗？

月销售额不超过3万或季销售额不超过9万开具增值税普通发票免征增值税，按季申报的小规模纳税人，季销售额不超过9万，超出这个范围，需要全额缴纳增值税。具体咨询税务机关。

5、公司土地被纳入棚户区改造项目而被征收，所取得是补偿收入可以免征土地增值税吗？

根据《国务院关于加快棚户区改造工作的意见》规定：对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征；在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税；企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。