进项税额抵扣会计分录如何处理（讲解进项税额转出的会计处理）

发布时间：2022-11-01 00:00:00

问：老师好，现在研发费是不是所有的企业都可以加计扣除，不再限制高新和科技型中小企业？

答：参照国家税务总局公告2015年第97号，并非所有的企业都可以加计扣除，不适用税前加计扣除政策的行业：

1.烟草制造业。

2.住宿和餐饮业。

3.批发和零售业。

4.房地产业。

5.租赁和商务服务业。

6.娱乐业。

7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。

问：老师，请教一下：今年汇算时，公司要求做加计扣除，据我所知，公司并没有可留存备查的资料，可能部分研发项目也不是税法意义上的研发。这种情况下，如果公司强行要求加计扣除，办税人员是否有有风险？

答：财务负责任人会有风险。现在税务大部分是不审批，自己留存资料，但是出现问题由公司、法人、财务负责人承担责任，未强调办税人员责任。金税三期有很强比对功能，建议按照税法规定执行。

问：老师好享受进项税加计抵减的会计分录该怎么写？借：应交税费-应交增值税-进项加计抵减

贷方该计入哪个科目？

答：对于免交的税，计入营业外收入，参考财税（2016）22号）

问：2016年的销售合同，由于我们公司内部问题，导致重复开票，并且重复开的票被同事遗失了，请问这种情况下能开红字吗？税额较大…

答：开红字发票必须要原发票，建议与主管局沟通，争取税务同意拿发票复印件来冲红。根据要求丢失发票税务会有罚款。