小规模纳税企业所得税调整及应纳税所得额的计算

发布时间：2023-09-03 09:37:57

　　企业所得税的计算公式如下：应纳税所得额=总利润额+ / - 税前利润调整项目，所得税前利润调整项目项目包括税收调整增加项目和减税项目。

　　接下来，我们将了解企业所得税调整的具体项目以及如何调整和减少它们。

　　一、收入调整项目

　　1.视为销售收入和接受的捐赠收入

　　2.不符合税收法规的销售折扣和折扣

　　3.收入未按权责发生制原则确认

　　4，按权益法核算长期股权投资，调整初始投资成本，确认收益

　　5，长期股权投资持有期间的投资损益按权益法核算

　　6.特别重组和一般重组

　　7.公允价值变动产生的净收入

　　8.政府补贴确认为递延收入

　　9.海外应纳税所得额不得扣除境外投资损失

　　10.免税收入，免税收入和税收减免收入

　　11.减税和免税的收入

　　12.扣除应纳税所得额

　　13.其他

　　二、扣除调整项目

　　1.作为销售成本，工资和付款

　　2.员工福利费，员工教育费，工会费，商业娱乐费，广告费和商业宣传费，捐赠费，利息费和住房公积金

　　3.没收财产的罚款，罚款和损失，逾期税款

　　4.赞助支出，各种基本社会保障缴款，补充养老保险和补充医疗保险

　　5，本期确认的与未实现融资收益相关的财务费用，与收入无关的费用的非应税所得，以及支出的支出。

　　6.额外扣除等

　　三、资产调整项目

　　1.财产损失

　　2.固定资产折旧和生产性生物资产折旧

　　3.长期待摊费用摊销，无形资产摊销，投资转移和处置

　　4.投资石油和天然气勘探和开发

　　5.其他

　　原“企业所得税暂行条例”规定企业所得税税率为33%，有两种优惠税率。对于年度应纳税所得额为人民币30,000元至10万元的人，税率为27%。对于应纳税所得额少于30,000元的人，税率为18%。特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15%。外国企业的税率为30%，地方所得税的税率为3%。新的所得税法规定法定税率为25%，与国内外企业相同。