辅导期一般纳税人发票当月抵扣税收能做吗?

发布时间：2023-09-04 15:51:19

　　一般纳税人在教练期间的教练期间，获得抵押的特别账单，定制入口和货运单的增值税专项信件应在无误差比较后进行交叉检查，只能给出脱扣。根据指导期的规定，一般纳税人必须在获得审计比较结果通知后的下个月申请扣除进项税。如果您没有收到通知，则不允许扣除。您也可以咨询主管税务机关了解具体情况。

　　(一)、了解要扣除的进项税的核算方法

　　1、在辅导期结束后的第一个月，在“应付税款”的主题下添加“扣除进项税”的详细主题，计算已经认证但不能的特殊发票的进项税。暂扣，海关进口增值税专用付款函，废旧物资一般发票和货物运输发票。

　　2、取得上述减税证明后，借记“应纳税额 - 扣除进项税”的详细项目，并记入相关项目; “应付税款 - 应交增值税(进项税)”栏目扣除，并且在交叉核对比较正确并允许扣除后，“应付税款 - 扣除进项税”项目贷记。并在第二个时间表中填写“进项税抵扣申报单”相关栏中的数据到增值税申报表，并与本月获得的进项税一并申报和扣除。

　　3、对于核实后无法扣除的进项税，“应纳税额 - 扣除进项税”用红字记入，相关项目用红字记入。获取铁路运输发票，空运发票，海运发票和管道运输发票，扣除并直接记入“应交税金 - 应纳税额(进项税)”。

　　(二)、以下项目的进项税不得从产出税中扣除：

　　1、为非应税项目购买的商品或应税服务

　　2、为免税商品购买的商品或应税服务

　　3、为集体福利或个人消费而购买的商品或应税服务

　　4、购买商品的异常损失

　　5、正在处理的产品或成品中消耗的异常损失所购买的商品或应税服务。固定资产修理支出可以通过进项税抵消。